短答式試験まで 135 日
論文式試験まで 224 日
目次
みなし配当
みなし配当の出題パターン
- 資本の払い戻し
- 解散による残余財産の分配
- 自己株式の取得（市場買入を除く）
みなし配当の問題の解き方
- 完全支配関係法人に該当するか確認
- テンプレートを使って受取配当金に該当する額を算定
- 仕訳の調整を行う
- 受取配当金の益金不算入額を算定
- 所得税額控除を埋める
リース取引
オペレーティング・リース取引
- 税務上、リース取引に該当しないので、支払い時に損金算入
ファイナンス・リース取引
- 移転外ファイナンス・リース取引以外：償却率を使用して、普通の固定資産のDep計算を行う
- 移転外ファイナンス・リース取引：月割で償却（償却率は使用しない）
セール・アンド・リースバック取引
- 考え方：ただの借入とみなし、資産は継続して所有しているものと考える
- リース料のうち元本部分：Dep扱い
- リース料のうち利息相当額部分：調整なし
- 償却限度額の算定：資産を継続して所有するものとした場合の償却限度額
繰延資産
考え方
- 税務上の繰延資産の範囲は、会計上の繰延資産の範囲より広い
- 原則的処理：支出した額を、支出の効果の及ぶ期間にわたって月割計算で償却
ひっかけポイント
- 会計上の繰延資産（株式交付費、社債発行費、創立費、開業費、開発費）：必ず調整不要
- 支出時点で建設を着手していないとき：着手した時から開始
- 少額繰延資産：２０万円未満のとき、損金の額に算入される
- 簡易な施設の負担金：一括損金算入できる
今日やったこと
- 租税法のみなし配当、リース取引、繰延資産の論点
- 財務会計論（理論）の株主資本等変動計算書、持分法、キャッシュフロー計算書の論点の復習
- 財務会計論（計算）の総復習
明日やること
- 財務会計論の追加答練
- 企業法の講義受講
- 財務会計論（計算）の問題集
- 管理会計論の問題集
